Publicado: octubre 14, 2026, 10:57 am
El año ha llegado a su recta final y miles de autónomos afrontan las últimas semanas del ejercicio sin haber revisado todavía cómo cerrarán sus cuentas. Y esto puede tener consecuencias económicas. Por eso, el asesor fiscal de Orta FyC, José Manuel Orta, insiste en la importancia de anticiparse: «Si esperamos a 2027 para hacer cualquier ajuste o estrategia, ya no nos va a afectar para 2026».
El especialista explica las actuaciones que, aunque a priori pueden parecer sencillas, pueden influir en el resultado del ejercicio y en los impuestos que deberá afrontar el negocio. Esto es todo lo que debería revisar un autónomo antes del 31 de diciembre:
1. Los gastos que se han quedado fuera de la contabilidad
Los autónomos deben comprobar que todos los ingresos y gastos del ejercicio estén correctamente registrados. Hay que contrastar facturas y justificantes facilitados a la asesoría con los movimientos dela cuenta bancaria. «En muchas ocasiones encontramos gastos de seguros, comunidad, comisiones bancarias o desplazamientos que aparecen en la cuenta corriente, pero de los que el autónomo no ha enviado la factura o el justificante correspondiente», apunta Orta.
2. Las amortizaciones y las existencias del negocio
Hay que revisar la amortización de algunos bienes, como ordenadores, mobiliario, vehículos o maquinaria, antes de cerrar el ejercicio. «Son gastos que en ocasiones se quedan atrás y no se aprovechan fiscalmente para reducir beneficios», asegura el asesor. También es importante realizar un inventario cuando la actividad requiere mercancías o productos para generar ingresos. La variación de existencias puede influir en el resultado, ya que un aumento puede incrementar el beneficio.
3. Las facturas impagadas y las posibles deducciones
Los autónomos deben revisar las facturas pendientes de cobro antes de acabar el año. Y es que determinados impagos pueden dar lugar al reconocimiento contable y fiscal de pérdidas por deterioro de créditos comerciales, lo que puede reducir el resultado sujeto a tributación. El asesor recomienda comprobar si existen resultados negativos de ejercicios anteriores que puedan compensarse y revisar las deducciones aplicables.
4. Las inversiones que todavía pueden planificarse
Noviembre y diciembre son meses especialmente relevantes para decidir si conviene realizar determinadas inversiones. Sin embargo, Orta recuerda que estas decisiones no deben tomarse exclusivamente pensando en pagar menos impuestos porque, en determinadas circunstancias, presentar unos resultados positivos también puede resultar interesante para solicitar una financiación bancaria, afrontar un posible traspaso o mejorar la imagen económica de la empresa ante clientes.
5. Los errores que pueden acabar costando dinero
Uno de los fallos más habituales de los autónomos es mezclar gastos personales con profesionales. «Cualquier gasto que no tenga nada que ver con la actividad puede ser comprobado por la Administración, con las consecuencias correspondientes», asegura el asesor, que también señala otros errores frecuentes como no revisar los movimientos bancarios, olvidar gastos por falta de documentación o aplicar incorrectamente las amortizaciones. Esto puede provocar diferencias significativas en las declaraciones fiscales.
¿Cómo preparar un negocio más rentable en 2027?
Más allá de los impuestos, José Manuel Orta considera que el final del ejercicio debería aprovecharse para realizar una radiografía del negocio. Esto implica revisar si se han cumplido los objetivos económicos, analizar la rentabilidad de los productos y estudiar los gastos de personal, las colaboraciones y los contratos con clientes.
Incluso recomienda examinar qué días y horarios resultan más rentables. «Un bar puede e descubrir que entre las cinco y las ocho de la tarde ingresa menos de lo que le cuesta mantener a sus trabajadores durante esas horas», ejemplifica
Otro aspecto fundamental es la tesorería: conocer cuánto dinero está pendiente de cobrar, qué pagos habrá que afrontar durante los próximos meses y si existen riesgos para la continuidad de la actividad. Esto le permite al autónomo decidir si necesita revisar sus precios, modificar las condiciones de cobro o replantear determinados productos.
El asesor también recomienda comprobar si la estimación de rendimientos comunicada a la Seguridad Social se ajusta a la realidad del negocio, ya que las diferencias pueden dar lugar a regularizaciones de las cuotas. Y, por último, recomienda analizar si la evolución del negocio justifica un cambio de estructura empresarial y si las cotizaciones actuales son adecuadas de cara a la futura jubilación.
