Publicado: julio 17, 2026, 11:35 am
El Impuesto sobre Sucesiones está marcado por las enormes diferencias que existen entre unas comunidades y otras. Y es que, si en algunos territorios la factura es prácticamente simbólica, en otros el importe asciende a miles de euros. Esta disparidad lleva a muchas personas a plantearse una misma pregunta: ¿Es posible cambiar de residencia para pagar menos impuestos al heredar?
Según el abogado especializado en herencias y fiscalidad David Jiménez, la respuesta es sí, pero con matices, ya que simular un cambio de domicilio puede resultar más caro que pagar el propio impuesto. Si una persona mantiene su vida cotidiana en una comunidad autónoma, pero figura empadronada en otra únicamente para reducir el impuesto, podría estar incurriendo en un fraude.
En estos casos, la Administración puede abrir una investigación para comprobar dónde residía realmente el fallecido durante los últimos años de su vida.
La administración puede comprobar si es fraude
La normativa establece que la comunidad autónoma competente para aplicar el impuesto será aquella en la que el fallecido haya permanecido más tiempo durante los cinco años anteriores a su muerte. Por eso, no sirve trasladarse poco antes del fallecimiento con el único objetivo de aprovechar una normativa más beneficiosa. Además, las comunidades que pierden la recaudación suelen revisar con detalle este tipo de cambios cuando existen indicios de que la mudanza solo se realizó sobre el papel.
El abogado recuerda que las ventajas fiscales actuales pueden modificarse con facilidad. Algunas autonomías aplican bonificaciones de hasta el 99% de la cuota, lo que reduce considerablemente el importe a pagar. Sin embargo, esas medidas dependen de las decisiones de cada gobierno regional y pueden cambiar tras unas elecciones o una reforma fiscal.
¿Por qué existe disparidad en el impuesto de sucesiones?
El experto explica que, aunque a primera vista pueda parecer injusto que dos personas paguen cantidades muy distintas por una misma herencia dependiendo de dónde residan, esa situación es completamente legal. El Impuesto sobre Sucesiones es de carácter estatal, pero la normativa permite que las comunidades autónomas establezcan sus propias bonificaciones y reducciones.
El Tribunal Constitucional ya ha analizado esta cuestión y ha concluido que esas diferencias no vulneran el principio de igualdad. Lo que sí ha rechazado en alguna ocasión son normas que discriminaban a determinados contribuyentes únicamente por su lugar de residencia. Fuera de esos supuestos, cada comunidad puede diseñar su política fiscal dentro de los límites que marca la legislación.
¿Qué pasa cuando no puedes pagar el impuesto?
Las diferencias entre comunidades siguen siendo muy significativas. Mientras que en algunos territorios un hijo puede heredar cientos de miles de euros sin apenas pagar impuestos gracias a las bonificaciones autonómicas, en otros la factura supera con facilidad los 50.000 o incluso los 100.000 euros para patrimonios similares.
Cuando el patrimonio heredado tiene un valor superior a la deuda tributaria, existen diferentes mecanismos que pueden evitar la renuncia. Entre ellos se encuentran el aplazamiento o el fraccionamiento del pago, la utilización de los propios bienes heredados como garantía o, en casos muy concretos, la venta de los derechos hereditarios antes de aceptar la herencia.
